Nové povinnosti
Dne 1. ledna 2021 nabyla účinnosti stěžejní část novely zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (tzv. AML zákona), která se výrazně promítá i do světa obchodníků s uměním. Sám zákonodárce v Důvodové zprávě k novele uvádí, že nové povinnosti dopadnou zejména na umělecké galerie, aukční síně nebo na jiné obchodníky či zprostředkovatele obchodu s uměleckými díly.[1]
Okruh povinných osob se po novelizaci rozšířil. Kromě osob oprávněných k obchodování s kulturními památkami nebo s předměty kulturní hodnoty, případně ke zprostředkování takových obchodů, se AML zákon vztahuje i na část obchodníků s uměleckými díly. Jedná se o obchodníky s uměleckými díly, pokud jejich hodnota dosáhne alespoň 10 000 EUR nebo o osoby oprávněné ke skladování uměleckých děl, pokud jejich hodnota dosáhne alespoň 10 000 EUR, pokud k němu dochází ve svobodných pásmech.[2] Co přesně se pro účely AML zákona rozumí uměleckým dílem, vymezuje příloha č. 3, a to pomocí kódu nomenklatury celního sazebníku a slovního popisu.
Na obchodníky s uměleckými díly s hodnotou přesahující 10 000 EUR se přesto ani nyní nevztahují veškeré povinnosti stanovené AML zákonem. Tito obchodníci „mají pouze povinnosti vázané ke konkrétnímu obchodu, nikoliv povinnosti plynoucí obecně povinným osobám z jejich statusu.“[3] Nemusejí tedy zavádět například systém vnitřních zásad, hodnocení rizik nebo školení zaměstnanců.[4]
Vymezeným obchodníkům s uměním tak AML zákon stanovuje následující povinnosti: (1) provést identifikaci klienta, (2) odmítnout uskutečnění obchodu, jestliže mají pochybnosti o pravdivosti získaných identifikačních údajů, jestliže se klient odmítne podrobit identifikaci nebo odmítne doložit oprávnění k jednání; o čemž současně informuje Finanční analytický úřad, (3) provádět kontrolu klienta, (4) po dobu 10 let uchovávat údaje související s identifikací a kontrolou, (5) podávat oznámení podezřelého obchodu, (6) informační povinnost a (7) povinnost mlčenlivosti.
Co je konkrétně nového?
- Identifikace klienta. Obchodník s uměním, jehož hodnota převyšuje 10 000 EUR, musí před obchodem provést identifikaci klienta. Například u fyzické osoby bude vyžadováno zejména jméno, příjmení, rodné číslo, místo narození, trvalý nebo jiný pobyt, státní občanství, dále též druh a číslo průkazu totožnosti, stát, popřípadě orgán, který jej vydal, a dobu jeho platnosti, současně též ověření shody podoby s vyobrazením v průkazu totožnosti. Identifikace právnické osoby je pak kromě získání základních identifikačních údajů právnické osoby spojena s identifikací statutárního orgánu a skutečného majitele.
- Povinnost odmítnout obchod. Obchodník má povinnost odmítnout uskutečnit obchod, pokud má pochybnosti o pravdivosti získaných identifikačních údajů o klientovi. Stejně tak obchod odmítne, pokud se klient identifikaci odmítne podrobit nebo pokud jiná osoba jednající za klienta odmítne doložit oprávnění k tomuto jednání. Oprávnění není třeba dokládat, pokud jej lze zjistit z veřejného rejstříku. O odmítnutí uskutečnění obchodu musí obchodník současně informovat Finanční analytický úřad.
- Kontrola klienta. V určitých situacích bude obchodník dále povinen provést kontrolu klienta (např. hodnota obchodu činí alespoň 15 000 EUR, obchod s politicky exponovanou osobou). Kontrola zahrnuje zejména získání a vyhodnocení informací o účelu a zamýšlené povaze obchodu nebo zjištění totožnosti skutečného majitele včetně ověření jeho totožnosti. Obchodník by měl taktéž přezkoumávat zdroje prostředků týkajících se obchodu.
- Uchovávání údajů. Obchodník musí po dobu 10 let od uskutečnění obchodu uchovávat údaje a doklady získané v rámci identifikace či kontroly klienta a údaje a doklady o uskutečněných obchodech spojených s povinností identifikace.
- Oznamovací povinnost. Obchodník má povinnost v případě zjištění podezřelého obchodu oznámit tuto skutečnost bez zbytečného odkladu Finančnímu analytickému úřadu.
- Informační povinnost. Obchodník musí na pokyn Finančního analytického úřadu sdělit údaje o obchodech souvisejících s povinností identifikace nebo ohledně nichž provádí Finanční analytický úřad šetření, a to včetně předložení dokladů a poskytnutí informací o zúčastněných osobách. Obchodník má před provedením obchodu povinnost informovat klienta o zpracování osobních údajů, včetně obecného upozornění na povinnost zpracování osobních údajů pro účely AML zákona.
- Mlčenlivost. Obchodník s uměním a jeho zaměstnanci jsou povinni zachovávat mlčenlivost o skutečnostech týkajících se oznámení, šetření podezřelého obchodů a souvisejících úkonů a povinností.
[1] Důvodová zpráva k zákonu č. 527/2020 Sb., kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.
[2] Ustanovení § 2 odst. 1 písm. i) zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (tzv. AML zákon), ve znění účinném od 1.1.2021.
[3] Důvodová zpráva k zákonu č. 527/2020 Sb., kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.
[4] Výjimky nedopadají na provozovatele svobodného pásma dle ustanovení § 28 AML zákona.